Guía para la Presentación del Modelo 232: Declaración Informativa de Operaciones Vinculadas en 2023

En Rives Consultores, nos complace recordar a nuestros clientes la importancia de presentar correctamente el Modelo 232, un requerimiento clave para todas aquellas empresas con operaciones vinculadas. Este mes de noviembre es el plazo para empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural. A continuación, te explicamos los requisitos y pasos para la presentación de este modelo informativo fiscal.

¿Qué es el Modelo 232 y quién debe presentarlo?

El Modelo 232 es una declaración informativa específica que deben presentar las empresas en España para notificar operaciones vinculadas realizadas con partes relacionadas. Si tu empresa realiza actividades con entidades de tu grupo, o incluso préstamos y servicios con socios, este modelo es fundamental para cumplir con las normativas fiscales.

¿Cuándo debe presentarse el Modelo 232?

• Empresas con ejercicio igual al año natural: deben presentar el Modelo 232 durante el mes de noviembre de 2024, correspondiente a las operaciones vinculadas realizadas en el ejercicio 2023.
• Empresas con ejercicio distinto al año natural: el plazo de presentación es en el mes siguiente a los diez meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal de la empresa.

Operaciones que deben informarse en el Modelo 232

Las operaciones vinculadas que deben declararse en el Modelo 232 incluyen las siguientes:

• Operaciones con una misma entidad: si el importe total supera los 250.000 €.
• Operaciones «específicas»: aquellas cuyo importe conjunto excede los 100.000 €, como ventas de inmuebles o participaciones.
• Operaciones recurrentes de un mismo tipo y método de valoración: deben declararse si, independientemente de su valor, el total de estas operaciones supera el 50% de la cifra de negocios de la empresa.

Por ejemplo, si una empresa vendió mercancías por 90.000 € a otra sociedad del grupo en 2023 y su cifra de negocios fue de 120.000 €, dichas ventas representan el 75% de su cifra de negocios, lo que obliga a presentar el Modelo 232.

Otros detalles a incluir en el Modelo 232

Además de las operaciones mencionadas, el Modelo 232 debe incluir:

• Operaciones con paraísos fiscales: cualquier transacción con entidades ubicadas en territorios de baja tributación.
• Cesiones de intangibles: detalle de las cesiones de activos intangibles a entidades vinculadas con reducción del 60%.

Documentación necesaria para la presentación del Modelo 232

Con el fin de facilitar el proceso y asegurar el cumplimiento de los límites legales, desde Rives Consultores te solicitamos que envíes el Excel adjunto completado en caso de estar obligado a declarar operaciones vinculadas. Esto permitirá informar correctamente a las autoridades fiscales y evitar posibles incidencias.

Desde Rives Consultores, estamos aquí para ayudarte en la correcta presentación del Modelo 232 y garantizar el cumplimiento con Hacienda. Contáctanos si tienes dudas y mantente al día en tus obligaciones fiscales.